中国投资银行


中国投资银行稽核审计工作程序
中国投资银行



第一条 根据《中华人民共和国审计条例》，《审计署关于内部审计工作的规定》和《中国投资银行内部稽核审计暂行规定》的规定，制定本程序。
第二条 投资银行各级内部稽核审计机构（以下简称稽审机构）应根据上级行的工作部署，结合本行实际情况，制订年度稽核审计（以下简称稽审）工作计划，对本行的审计对象，有计划、有步骤、分期分批地进行稽审。
第三条 根据年度工作计划的安排，上级稽审机构和本行领导的工作要求，确定被稽审的行、处或本行内部的有关业务部门（以下简称被稽审单位），拟定稽审工作方案（附式1），报经行长批准实施。
拟定稽审工作方案时，应根据稽审的目的、范围和内容，按照下列形式，确定应该采取的稽审方式：
（一）就地审计。稽审机构派稽审人员到被稽审单位进行审计。
（二）报送审计。被稽审单位按照稽审机构的通知要求，将有关报表及资料如期报送稽审机构，稽审机构就这些报表及资料进行审计。
（三）委托审计。上级稽审机构委托下级稽审机构进行审计。
（四）联合审计。稽审机构与其他有关业务部门配合，共同进行审计。
第四条 实施稽审工作方案时，需要通知被稽审单位作好各项准备工作的，应事前向被稽审单位发送“稽审通知书”（附式2）；凡不需要事前告知被稽审单位的，可不发送“稽审通知书”。
第五条 稽审人员进驻被稽审单位时，应出示稽审证，向被稽审单位的负责人说明稽审工作的意图和要求，由被稽审单位的负责人安排情况汇报和提供需要的全部情况材料。
稽审人员在听取汇报时，应认真记录，客观分析，并可交谈情况，提出疑问。
稽审人员应根据稽审事项，要求被稽审单位提供下列情况材料：
（一）有关稽审事项基本情况的文字说明材料；
（二）有关稽审事项的凭证、帐目、报表或合同、借据；
（三）被稽审单位有关稽审事项的文件、会议记录、负责人批示和规章制度；
（四）上级行或业务主管部门有关稽审内容的文件、批示或指示。
第六条 稽审人员通过审查上述情况材料，检查现金、实物，向有关人员调查，参加被稽审单位的有关会议等方法，进行实际查证。
稽审人员应将在查证过程中了解的情况和发现的问题详细记入稽审工作底稿（附式3）；对于发现的问题，应在记入稽审工作底稿的基础上，将问题的内容、证据、提出纠正处理或进一步查证核实的意见逐笔记入登记表（附表4），并由被稽审单位写出书面证实材料或在记录登记表上
签字盖章。
稽审人员检查各种凭证、帐册、报表、合同、借据、实物和重要空白凭证时，要由被稽审单位有关人员在场陪同进行；检查现金库存、外币及有价单证时，应与被稽审单位的负责人、出纳和管库员会同进行。
向有关人员调查时，稽审人员一般应有两人在场，记录谈话内容，并经被调查人核阅签署，或者要求被调查人写出书面证明材料，经本人签字和单位盖章后交稽审人员。
稽审人员参加有关会议时，应当对涉及稽审事项的内容做出记录。
根据工作需要，对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，稽审人员可以要求复印或拍照，并经被稽审单位签字盖章或提供书面证明材料。
（第五、六条是采用就地审计方式应执行的规定，采用其他稽审方式时可参照办理。）
第七条 查证终结时，稽审人员应写出稽审报告（初稿）和填制“稽审报告书”（附式5）。稽审报告主要包括下列内容：
（一）关于稽审内容、范围、方式、时间及有关情况的简要概括；
（二）稽审中发现的问题；
（三）对稽审事项的评价；
（四）处理意见和建议。
编写稽审报告时，应做到：列举问题，证据确凿；作出评价，客观公正；处理意见，妥当中肯；改进建议，切实可行；文字措词，扼要准确。
第八条 稽审人员写出的稽审报告（初稿），应征求被稽审单位的书面意见。被稽审单位应当在收到稽审报告之日起10日内提出意见，并及时反馈给稽审人员。
被稽审单位提出不同意见，认为稽审报告中事实不清或有出入的，稽审人员应当进一步核实；对稽审报告中结论和处理意见有异议的，稽审人员应当根据有关法规、制度和具体情况认真研究。经核实和研究，证明被稽审单位所提意见是合理的，应对稽审报告作出修改。
被稽审单位在规定期限内没有提出书面意见的，视为对稽审报告没有异议。
第九条 经征求意见和修改定稿的稽审报告，应报送稽审行行长审定。委托稽审的稽审报告应报委托稽审机构审查后报委托行行长审定。
第十条 稽审报告经稽审行行长审定后，即应作为稽审结论和决定，并以下列任何一种方式通知被稽审单位贯彻执行；
（一）将稽审报告和稽审报告书发送给被稽审单位。
（二）按照行长审定意见和稽审报告内容，向被稽审单位发出正式文件，附发稽审报告。
第十一条 被稽审单位对稽审结论和决定如有异议，可在15日内向稽审行行长或上级稽审机构提出申诉。
稽审行行长、上级稽审机构，应在接到申诉的30日内进行复审，作出处理。对不适当的处理决定，予以纠正。
复审期间，原稽审结论和决定，一般应予执行。
第十二条 复审结束后，复审人员应编写复审报告和复审报告书（附式6），报经复审行行长审定后，签发稽审裁定书（附式7），附发复审报告和复审报告书，通知被稽审单位和原稽审行（原稽审行和复审行为同一行的，只送被稽审单位）贯彻执行。
第十三条 被稽审单位应根据稽审报告中所提出的问题和意见，在收到稽审报告的20天内，写出落实情况报告，送稽审机构。
第十四条 稽审机构应对稽审结论和决定的执行情况进行检查，发现被稽审单位未按要求执行稽审结论和决定的，应向稽审行行长或上级稽审机构报告，并提出限期纠正的处理意见，报行长审定后通知被稽审单位执行。
第十五条 稽审机构在稽审过程中形成的文件、报告及有关资料，应及时搜集齐全，妥善归档保管；非经批准，不得任意销毁。归档的范围和保管期限应参照审计署和国家档案局制订的《审计档案管理工作的暂行规定》办理。
第十六条 各分行的稽审机构可以根据本程序结合本行具体情况制定补充程序，并报总行备案。
第十七条 本程序由投资银行总行负责解释和修改。
第十八条 本程序自发布之日起试行。
附：稽审文书格式1－7（略）



1992年4月8日
江苏省淮安市人民政府


市政府关于印发淮安市市民体育健身实施办法的通知

淮政发〔2007〕198号




各县（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位，部省属驻淮单位：

现将《淮安市市民体育健身实施办法》印发给你们，希认真贯彻实施。

淮安市人民政府

二○○七年十二月二十七日

淮安市市民体育健身实施办法

第一条为了促进市民体育健身活动的开展，保障市民体育健身的权益，增强市民体质，根据《中华人民共和国体育法》等有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于本市行政区域内市民体育健身活动及其管理。

第三条县（区）体育行政部门主管本行政区域内的市民体育健身工作。县（区）各有关行政部门应当按照各自的职责，做好市民体育健身工作。

第四条鼓励市民参加体育健身活动，增进身心健康。全社会应当关心和支持老年人、残疾人参加体育健身活动。

第五条各级人民政府应当加强市民体育健身工作的领导，将市民体育健身工作纳入国民经济和社会发展计划，为公共体育健身设施的建设和管理提供资金保障，保证公共体育健身设施适应市民体育健身的基本需要。

第六条各级各类体育社会团体应当依照国家社会团体管理的有关规定，在体育行政部门指导下，组织市民开展体育健身活动。

第七条每年6月10日为本市体育健身日。

第八条体育行政部门应当会同有关部门根据本地区社会事业发展规划，组织编制公共体育健身设施设置规划，经规划行政部门综合平衡后，纳入地区详细规划。

第九条各级人民政府应当按照国家对城镇公共体育设施用地定额指标规定和当地公共体育健身设施设置规划，建设公共体育健身设施，保证街道、乡镇均有一定规模的公共体育健身设施。住宅区和村应当根据资源共享的原则，规划和建设公共体育健身设施。新建或者改建、扩建住宅区，建设单位应当按照规划同步建设公共体育健身设施。按照规划建设公共体育健身设施，有关单位和住户应当给予支持和配合。

第十条街道、乡镇和村公共体育健身设施的建设、维护和更新经费，除了由各级人民政府财政支出外，可以从体育彩票公益金中安排一定经费予以保证。新建或者改建、扩建住宅区，按照规划建设公共体育健身设施的经费由建设单位负责，其维护和管理由业主委托物业服务企业负责。鼓励企业、事业单位、其他组织和个人向公共体育健身事业捐赠资金或者设施。受赠单位或者使用人应当负责设施的维护和管理。

第十一条各级人民政府应当支持高等院校和科学研究机构开展体育健身科学研究，推广科学的体育健身项目和方法。广播、电视、报刊等新闻媒体应当加强对开展体育健身活动的宣传，刊登和播放科学、文明、健康的体育健身项目和方法。

第十二条市体育行政部门应当根据国家体质测定标准，制订市民体质监测方案，会同有关部门组织实施，并每年向社会公布市民体质监测结果。

第十三条街道办事处和乡镇人民政府在体育行政部门指导下，组织开展市民体育健身活动，为市民提供体质测试服务。城镇应当发挥居民委员会等社区基层组织的作用，根据具体条件，组织开展业余、自愿、小型、多样的体育健身活动。农村应当发挥村民委员会、基层文化体育组织的作用，开展适合农村特点的体育健身活动。

第十四条全面实施《国家学生体质健康标准》，把健康素质作为评价学生全面健康发展的重要指标。中小学要认真执行国家课程标准，保质保量上好体育课，没有体育课的当天，学校必须组织1小时集体体育锻炼，并将其列入教学计划；全面实行大课间体育活动制度，每天上午统一安排25-30分钟大课间体育活动，认真组织学生做好广播体操，开展集体体育活动；学校每年要召开春、秋季运动会，因地制宜地经常开展以班级为单位的学生体育活动和竞赛，做到人人有体育项目、班班有体育活动、校校有体育特色。

第十五条机关、企业、事业单位、社会团体和其他组织应当遵循因地制宜、小型多样、注重实效的原则，根据本单位生产、经营和工作的特点，制订体育健身计划，组织开展工前操、工间操等多种形式的体育健身活动。

第十六条公共体育场馆应当全年向市民开放，并公布开放时间；在法定节假日和学校寒、暑假期间应当延长开放时间。公共体育场馆应当有部分场地在规定时间内免费开放；收费的体育健身项目应当对老年人、残疾人、学生实行优惠。

第十七条提倡单位的体育场馆向市民开放。在不影响教学的情况下，学校的体育场馆应当向市民开放。

第十八条公共体育健身设施以及其他对外开放的体育健身设施应当符合下列基本要求:

（一）符合国家和省规定的质量标准；

（二）建立维修、保养制度，保持设施完好；

（三）在醒目位置标明使用方法和注意事项。

第十九条体育行政部门应当加强对公共体育健身设施的监督管理。

任何单位和个人不得侵占、破坏公共体育健身设施。公共体育健身设施拆迁或者改变使用性质，应当经当地体育行政部门审核同意，并按照有关规定办理审批手续。因城市规划确需拆除公共体育健身设施的，应当先行择地新建或者补偿费用。补偿的费用应当专项用于公共体育健身设施的建设。

第二十条体育健身活动应当科学、文明、健康。市民进行体育健身活动时，应当遵守体育健身活动场所的规章制度，爱护体育健身设施，不得影响他人的正常工作和生活，不得借体育健身为名进行非法活动。

第二十一条实行社会体育指导员制度。

社会体育指导员为市民体育健身活动提供公益性指导服务，向市民宣传科学健身知识。社会体育指导员必须持有体育行政部门颁发的技术等级证书，公共体育场馆和有条件的单位应当按照项目要求配备社会体育指导员。

第二十二条从事有偿体育健身指导的人员，必须取得体育行政部门颁发的执业资格证书，并在执业资格证书确定的项目范围内进行体育健身指导活动。经营性体育健身服务单位，必须配备持有执业资格证书的体育健身指导人员。

第二十三条违反本办法规定，侵占、破坏公共体育健身设施或者擅自改变公共体育健身设施使用性质的，由体育行政部门责令限期改正；造成设施损坏的，应当赔偿损失。有前款所列行为违反治安管理处罚的法律规定的由公安机关依法给予处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条体育行政部门和其他有关部门及其工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管部门根据情节轻重，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十五条本办法自发布之日起施行。