河南省鹤壁市人民政府


鹤政〔2004〕15号
鹤壁市人民政府关于印发鹤壁市政府债务资金管理暂行办法的通知



各县、区人民政府，市政府各部门：
　　《鹤壁市政府债务资金管理暂行办法》已经市政府第三次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　鹤壁市人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○四年四月二日




鹤壁市政府债务资金管理暂行办法



第一章 总 则

　　第一条 为进一步规范和强化政府债务资金管理和监督，根据《鹤壁市人民政府关于加强政府债务管理工作的意见》（鹤政〔1997〕33号）精神，参照《外债管理暂行办法》（国家发展计划委员会、财政部、外汇管理局第28号令）、《河南省世界银行贷款财务管理办法》等现行先进管理办法，结合我市实际，特制定本管理办法。
　　第二条 本办法所称政府债务资金，仅指由政府及其所属部门预算单位举借或合法担保以及在特定条件下需由政府偿还的内外债务。分为以下二种类型：一是政府或财政直接借款或转贷的一类项目债务资金；二是政府或财政出具承诺、担保的二类项目债务资金。
　　第三条 在政府的统一领导下，各级财政部门作为本级政府的债权、债务代表，全面负责、归口管理本级和下级政府债务资金管理工作。并与计划、审计等有关部门按照“统一领导、归口管理、分工合作、各司其职”的工作原则，密切配合，共同作好政府债务管理和监督工作。
　　第四条 政府债务资金由各级财政部门作为政府财政性资金，按照预算法规和国库集中收付制度等有关规定进行统一管理。
　　第五条 政府债务举借实行“适度从紧、量力而行，支持重点、讲究效益，明确责任、防范风险”的原则，要做到“借得巧，用得好，还得起”。
　　第六条 政府债务规模应当与本地区国民经济发展和可支配财力相适应。政府债务资金重点用于基础性和公益性项目建设，严格控制用于非基础性和公益性项目建设，不得用于经常性支出。
　　第七条 举借政府债务应当事先落实偿债资金来源和偿债责任以及抵御风险措施。
　　第八条 各级政府及所属部门不得做政府债务的担保人，但经国务院批准为使用外国政府贷款或者国际金融组织贷款进行转贷的除外。
　　第九条 政府各部门直接借贷、转贷及承诺、担保债务的，应报同级政府债务工作领导小组审议，经批准后，方可实施。

第二章 举借债务和对外担保

　　第十条 申请举借政府债务的单位，应当向本级财政部门提供下列资料：
　　(一)举借政府债务申请书；
　　(二)经批准的项目建议书和可行性研究报告；
　　(三)财务报表；
　　(四)财政部门认为应当提供的其他资料。
　　政府债务申请书应当载明下列事项：
　　(一)项目名称、内容；
　　(二)举借债务数额、来源、期限、利率；
　　(三)配套资金落实情况；
　　(四)还款计划和举借政府债务对财政预算、部门预算的影响；
　　(五)还款资金来源和偿债行政责任人、偿债监督行政责任人及最终债务人；
　　(六)其他应当载明的事项。
　　第十一条 财政部门要对本级借款单位或者下一级政府的财务状况、负债情况、债务清偿情况、配套能力及还款能力进行审核，并配合计划等部门参与项目的论证、评估，对专业性强的行业部门项目，也可委托财政投资评审中心或者社会中介机构共同审查，确保政府债务资金投放的安全性。
　　第十二条 财政部门对前条所列资料进行审核后，应当报本级政府债务工作领导小组审议批准。
　　对于需要上级政府或者财政部门转贷、担保的政府债务，必须由本级政府报上级政府审批。审批时，应当出具本级政府的还款承诺文件和偿债行政责任人与本级政府签订的偿债责任状。
　　重大政府债务资金举借由政府研究后提交同级人大审议批准。
　　第十三条 使用政府债务资金单位为最终债务人（以下称最终债务人），最终债务人的法人代表为偿债行政责任人，对偿还政府债务承担行政领导责任；最终债务人的本级政府主管领导为偿债监督行政责任人，承担对偿债行政责任人组织偿还政府债务工作的监督责任。
　　第十四条 最终债务人在签订借款合同前，应当向本级财政部门提交可行的还款计划；在签订合同后30日内，应当持借款合同副本到本级财政部门办理登记手续。

第三章 政府债务资金的使用管理

　　第十五条 政府债务资金设立专用账户，实行财政开设、单位使用、政府监督。除使用二类项目债务资金的非财政预算单位或财政部门另有授权外，政府债务专用账户均由财政部门为最终债务人开设，用于记录、核算和反映政府债务资金的收付使用、本息归还等事项。
最终债务人为市直部门或预算单位的，在签订借款合同或协议后，按照《鹤壁市市级行政事业单位账户管理暂行办法》等规定的程序和要求，向市财政局提出开设债务专用账户的申请，财政部门在审核相关开户手续齐全、完备后，在财政国库支付中心（以下简称“支付中心”）为其开立债务专用账户，同时通知预算单位到支付中心办理预留印鉴手续。
　　有特殊管理要求的政府债务资金，经本级财政部门审核批准后，由最终债务人在指定银行开设债务专用账户,并接受财政监管。
　　第十六条 最终债务人在支付中心开设的债务专用账户收到债务资金本金或利息时，由支付中心为最终债务人开具“入账通知书”通知最终债务人，最终债务人据以进行相应账务处理。
　　第十七条 财政部门开设的债务专用账户资金支付实行最终债务人申报、财政直接支付。
　　第十八条 最终债务人应当按照借款合同规定和项目进度，在债务资金限额内申请债务资金支付。申请债务资金支付时须向财政部门报送《政府债务资金直接支付用款申请》，并提供相关资料：
　　（一）货物采购用款应报送供货合同、发票及装运证明等原件及复印件。
　　（二）建设工程用款应报送工程建设合同、发票和工程结算单等原件及复印件。同时，应附一份由施工单位、监理单位、建设单位三方签章确认的工程进度报告。
　　（三）其他类别的用款按财政部门要求提供相关资料。
　　第十九条 列入《政府采购目录及限额标准》的物品、服务和工程项目支出，必须按照政府采购的有关规定实行政府采购。
　　第二十条 财政部门收到最终债务人提供的《政府债务资金直接支付用款申请》后应及时进行审核。审核批准后，加盖印章送支付中心，同时退还用款单位一联，作为“用款通知单”入账。支付中心按照批复的金额从最终债务人债务专用账户上将资金直接划拨给供货商或施工单位。
　　第二十一条 最终债务人在收到财政直接支付资金和偿还借款本、息后应按债务发生额进行相关账务处理。最终债务人在债务资金未到位之前以其他资金垫付的，最终债务人可按其实际垫付金额向财政部门申请报账，经财政部门审核确认后，按其实际垫付金额将债务资金支付给最终债务人。
　　第二十二条 最终债务人应在债务专用账户上保留一定数额的利息支付保证金，最终债务人向借款方计付利息时间，按借款合同或协议约定时间计算。
　　第二十三条 最终债务人应在债务专用账户上按借款额的一定比例预留偿债保证金；最终债务人自收益年度起，每年按受益额的一定比例缴存债务专用账户，作为偿债准备金。
　　第二十四条 政府债务资金应当专款专用，不得截留、挪用。如有违反，财政部门有权停止拨付资金。

第四章 债务偿还和风险管理

　　 第二十五条 按照“谁用款、谁还款，并承担债务风险”的原则落实偿债资金来源和偿债责任，建立财政部门、主管部门、最终债务人“三级责任制”的层层负责制，及时与最终债务人签订转贷协议或担保合同，并按照“债随钱走”的原则落实债务，下一级政府或本级主管部门、最终债务人须向财政部门作出对借款条件、配套资金和还款责任的承诺或出具反担保文件。
　　第二十六条 最终债务人必须按照借款合同偿还到期政府债务。属于转贷的，转贷机构必须按转贷协议履行偿还债务的义务。有担保人的，担保人应当承担偿还连带责任。转贷机构和担保人代为偿还后，有权向最终债务人追偿。
最终债务人的法定代表人发生变更前，应当告之审计机关，由审计机关依法进行审计。新的法定代表人承担组织偿还全部政府债务的行政责任。
　　第二十七条 由财政部门直接借款或转贷的一类项目，应当通过财政部门偿还；财政部门出具承诺或担保的二类项目，由最终债务人负责偿还。最终债务人应按还款计划提前1个月将还款资金存入政府债务专用账户，用于偿还到期债务。最终债务人的还款资金不能按时到位的，财政部门有权对其主管部门和下级政府财政部门实行预算扣款等办法筹集资金，代其偿还债务。
　　第二十八条 最终债务人应按计划于每年初将配套资金存入政府债务专用账户。配套资金不能按计划到位的，财政部门有权对其主管部门和下级财政部门实行预算扣款等办法帮助到位，以保证项目的顺利实施。
　　第二十九条 各级政府及其所属部门和最终债务人应当按照政府债务余额的一定比例建立政府债务偿债准备金。政府债务偿债准备金由各级财政部门设偿债准备金专户管理。
　　第三十条 在使用政府债务资金项目实施期和还款期，最终债务人应当按计划筹集偿债准备金。 经本级政府批准，最终债务人需用财政资金偿还债务的，应当向同级财政部门申请列入本单位预算和部门综合预算。财政部门按照经批准的预算及时向债务专用账户拨付资金。

第五章 政府债务监管

　　第三十一条 对政府债务资金投入的重点建设项目，根据《河南省人民政府办公厅转发省计委、财政厅、审计厅关于省大型建设项目派驻财务监督员的报告的通知》（豫政办〔1995〕15号）要求，财政部门可向项目建设单位派驻财务监督员或委派社会中介机构对资金管理进行监督。
　　第三十二条 最终债务人应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受财政部门的监督，季度终了10日内向主管部门和本级财政部门报送会计报表、政府债务统计表以及工程进度、资金使用和还本付息情况；年度终了按规定向主管部门和本级财政部门报送项目财务报告、单位财务报告和偿债计划落实情况报告。财政部门履行监管职责时，有权要求债务人和相关单位提供有关资料，检查有关账目和资产。
　　第三十三条 加强对政府（财政）承诺和担保债务资金的监管。政府或财政部门在出具承诺和担保时，应在担保的合同或协议条款中明确财政部门对承诺和担保的债务资金监管的具体要求。财政部门定期检查项目进度和资金使用情况，对项目中重大问题的处理必须经债务工作领导小组同意后执行。
　　第三十四条 使用政府债务资金的工程项目，最终债务人在完工后应及时办理工程决算和竣工财务决算，报送本级财政部门评审、批复后，作为办理工程结算和增加固定资产的依据。
　　第三十五条 在使用政府债务资金项目实施期内，审计机关应当对最终债务人资金使用情况和偿债计划的落实情况进行年度审计。政府及所属部门的政府债务资金使用情况应当列入领导干部任期经济责任审计范围，其结果作为领导干部考核内容。
　　最终债务人应当在使用政府债务资金项目完成后30日内，向同级财政部门、审计机关提交使用政府债务资金项目终结报告。审计部门接到报告后，应当对项目资金使用情况进行全面审计。
　　第三十六条 建立政府债务预警机制，利用信息网络电子化手段，加强政府债务资金核算、统计和管理。财政部门每年向本级政府和上级财政部门报送政府债务资金情况报告。

第六章 附 则

　　第三十七条 本办法自2004年5月1日起实施。各县区政府可依据本办法制定本级政府债务资金管理规定。
　　第三十八条 本办法由市财政局负责解释。





辽宁省抚顺市人民政府


抚顺市人民政府令第159号

　　《抚顺市重大建设项目稽察办法》业经2011年6月14日市政府第29次常务会议审议通过，现予发布。


　　 市长　王桂芬
　　 二〇一一年六月二十七日


抚顺市重大建设项目稽察办法

第一章　总　　则

　　第一条　为了加强对重大建设项目的监督管理，促进项目顺利实施，提高投资效益，根据《国务院关于投资体制改革的决定》，结合本市实际，制定本办法。
　　第二条　在本市行政区域内开展重大建设项目稽察活动适用本办法。
　　本办法所称重大建设项目稽察，是指重大建设项目稽察部门（以下简称稽察部门）依法监督重大建设项目贯彻执行国家、省、市有关法律、法规、规章及政策的情况，检查项目建设状况，评价项目效益等活动。
　　第三条　本办法所称重大建设项目包括：
　　（一）使用财政资金投资、融资的项目；
　　（二）使用国家政策性贷款的项目；
　　（三）使用纳入财政管理的各种政府专项建设基金的项目；
　　（四）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目；
　　（五）使用国家或省、市发行债券所筹资金的项目；
　　（六）基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；
　　（七）上级稽察部门委托稽察的项目；
　　（八）群众举报确需稽察的项目。
　　第四条　市发展改革部门是市稽察部门，负责全市重大建设项目稽察工作，其所属稽察机构负责具体工作，并对县、区重大建设项目稽察工作进行指导和监督。
　　县、区发展改革部门是县、区稽察部门，负责本行政区域内重大建设项目稽察工作。
　　第五条　稽察工作所需专项经费列入同级财政预算。

第二章　职责与权限

　　第六条　稽察部门的主要职责包括：
　　（一）组织开展对重大建设项目的稽察；
　　（二）组织开展对政府投资项目建设过程中的审批程序、建设进度、工程质量、招标投标、资金使用、概算调整和竣工验收等实施情况的监督和检查；
　　（三）跟踪检查相关部门贯彻执行国家和省、市投资政策及规定情况；
　　（四）对违规问题，按有关规定提出处理意见和建议；
　　（五）对被稽察单位主要负责人的经营管理行为进行评价，提出奖惩建议；
　　（六）协助配合上级部门开展重大建设项目稽察和专项检查工作。
　　第七条　稽察人员依法稽察受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、非法阻碍稽察人员依法行使职权。
　　第八条　在稽察工作中，稽察人员不得接受被稽察单位的任何馈赠、报酬、福利待遇，不得在被稽察单位报销费用，不得参加被稽察单位组织或者支付费用的娱乐、旅游、出访等活动，不得在被稽察单位为自己、亲友或者其他人谋取私利。
　　第九条　稽察人员办理稽察事项时，本人或者其近亲属与被稽察单位或者稽察事项有利害关系的，应当回避。
　　第十条　稽察工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
　　（一）对被稽察单位的重大违法违纪问题隐匿不报或者与被稽察单位串通编造虚假材料的；
　　（二）泄露国家秘密、被稽察单位商业秘密的；
　　（三）参与、干预被稽察单位的正常建设和日常生产经营等业务活动的；
　　（四）有违反本办法第八条所列行为的。
　　第十一条　稽察人员在稽察工作中成绩突出，为维护国家利益做出重大贡献的，应当给予奖励。

第三章　内容与方式

　　第十二条　重大建设项目稽察内容：
　　（一）城市规划、环境保护、土地利用及相关投资政策执行情况；
　　（二）投资建设程序的履行情况；
　　（三）国家批准的建设内容、建设规模、建设标准和工程投资的落实情况；
　　（四）资金到位和使用、建设进度、设备材料采购、工程质量等计划执行情况；
　　（五）财务核算、概算控制、交付使用资产的真实、合法、有效性；
　　（六）项目的竣工验收、投资效果情况；
　　（七）项目法人责任制、招标投标制、工程监理制、合同管理制等法律、法规执行情况；
　　（八）法律、法规、规章规定或者上级部门、本级人民政府确定的其他事项。
　　第十三条　开展稽察工作，可以采取下列方式：
　　（一）听取被稽察单位有关项目建设情况的汇报，在被稽察单位召开与稽察事项有关的会议，参加被稽察单位与稽察事项有关的会议；
　　（二）查阅被稽察单位与建设项目有关的文件、工程技术资料、财务报告、会计凭证、会计账簿等财务会计资料以及其他有关资料；
　　（三）进入与建设项目相关的场所对有关工程和设备进行查验，对相关信息系统进行查验和取证，调查、核实建设项目的招标投标、合同、建设内容、建设标准、工程进度、设备材料质量与工程质量等情况；
　　（四）向与项目建设有关的单位或者人员了解与稽察事项相关的情况并取得有关资料；
　　（五）向其他单位和部门调查了解与稽察事项相关的情况，查询被稽察单位与项目建设有关的银行账户，并依法取得或者复制有关资料；
　　（六）会同监察、财政、审计、建设以及其他有关部门进行联合稽察。
　　（七）聘请有关专家、技术人员或者委托中介机构对具体的稽察事项进行检验、鉴定、评估、审核或者提供有关咨询服务。
　　（八）采用记录、录音、录像、照相和复制的方法取证；
　　监察、财政、审计、建设以及其他部门对重大建设项目依法进行检查作出的结论，稽察工作中可以采用。
　　第十四条　重大项目实行备案制度。
　　市、县、区行政主管部门审批重大建设项目后，应当同时抄送同级稽察部门备案。
　　第十五条　重大建设项目发生重大变更或者概算调整以及在竣工验收前，稽察部门应当进行稽察。
　　第十六条　稽察部门在稽察前一般应当通知被稽察单位，特殊情况下，也可以采取不事先告知的方式进行。
　　第十七条　稽察部门可以根据发现的问题，对勘察、设计、施工、监理、材料及设备供应、建设代理、招标代理、咨询评估、检验等与项目建设有关的单位、中介机构进行延伸稽察。
　　第十八条　被稽察单位、与稽察事项相关的单位和个人应当配合稽察人员的工作，并根据稽察人员的要求如实提供项目的相关文件和资料，报告建设和管理过程中的重大事项。不得拖延、拒绝、隐匿、伪报。
　　第十九条　建设项目主管部门和政府相关部门应当支持、配合稽察人员的工作，为稽察人员提供被稽察单位的有关情况和资料。

第四章　法律责任

　　第二十条　参与重大建设项目建设单位在建设过程中不得有下列行为：
　　（一）违反建设项目审批、建设程序规定，未经批准擅自开工建设或者进行重大设计变更、概算调整的；
　　（二）承诺的配套资金不按时落实到位的；
　　（三）弄虚作假骗取政府投资、融资，国家政策性贷款及国际组织或者外国政府贷款、援助资金的；
　　（四）资金使用不符合批准建设内容和违反国家财经制度，挤占、侵占、挪用项目建设资金的；
　　（五）违反勘察、设计、监理、规划和国土资源、环境保护和文物保护、消防、卫生防疫、建设工程质量、安全生产、竣工验收等法律、法规、规章规定的；
　　（六）违反法人责任制、招标投标制、监理制、合同制管理法律、法规、规章规定的；
　　（七）违反有关规定，造成工程概算增加、工程进度滞后、工程质量事故，或者发生重大质量事故未及时报告和妥善处理的；
　　（八）重大建设项目咨询、招标代理、造价、评估、会计、审计等中介服务机构违法违规服务，涉嫌造假，出具虚假或者错误结论和报告的；
　　（九）违反重大建设项目其他有关规定的。
　　第二十一条　稽察结果可以采用稽察报告、整改通知、通报等形式书面告知被稽察单位。
　　被稽察单位应当根据告知的内容和要求进行整改，并在规定的时间内提交整改报告。
　　第二十二条　稽察部门应当跟踪监测整改情况，并对项目整改情况进行复查，直至达到整改目标。
　　第二十三条　被稽察单位违反建设项目建设和管理规定的，稽察部门可以依法作出下列处理决定：
　　（一）责令限期改正；
　　（二）通报批评；
　　（三）暂停项目建设或者撤销项目；
　　（四）建议财政部门暂停拨付、冻结或者收回财政性建设资金；
　　（五）禁止在一定期限内参与项目建设；
　　（六）暂停相关部门和企业同类新项目的审批、核准；
　　涉及其他部门处理的，稽察部门应当以书面形式移交有关部门依法处理。处理结果应当反馈稽察部门备案。
　　第二十四条　稽察部门在开展稽察活动中发现有关行政机关有下列行为之一的，报请同级人民政府通报批评并责令限期整改；情节严重的，报请同级人民政府批准暂停审批同类新项目：
　　（一）截留、挪用政府资金的；
　　（二）干预项目招标投标的；
　　（三）不依法履行项目审批、建设管理等职责，造成项目建设和管理出现严重问题的。
　　第二十五条　被稽察单位有下列行为之一的，由相关行政机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任：
　　（一）项目建设过程中出现违法违纪行为的；
　　（二）拒绝、阻碍、威胁稽察人员依法稽察的；
　　（三）拒绝、无故拖延向稽察人员提供稽察所需的有关情况和资料的；
　　（四）毁灭、隐匿、伪造有关证据和资料的；
　　（五）对整改通知作出的处理决定和整改意见拒不执行或者无故拖延执行的；
　　（六）有妨碍稽察人员依法履行职责的其他行为的。
　　第二十六条　法律、法规对重大建设项目中的违法行为另有规定的，从其规定。
　　第二十七条　被稽察单位对稽察部门作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。

第五章　附　　则

　　第二十八条　本办法自2011年8月1日起施行。